法国VAT注册及申报

2021-10-21 10:42

  一、重要问题

  01、哪些条件下要注册法国VAT?

  主要有三方面:

  ① 在法国有仓储存货,不论存货来自哪里,只要有仓储就具备VAT的注册义务;

  ② 远程销售超过法国的阈值35000欧元;

  ③ 开通泛欧的卖家有注册法国VAT的税务义务,很多亚马逊卖家被通知要注册法国VAT基本都是因为这个原因。

  02、注册法国VAT需要哪些资料?

  ① 增值税退税代表授权书POA Credit VAT refund;

  ② 财税代表授权书 Fiscal Representation;

  ③ 申请表MO Form;

  ④ 营业执照复印件;

  ⑤ 身份证或护照复印件。

  03、法国VAT注册分为哪几步?

  一共四步:

  ① 财税代表签约,但中国卖家不能直接对接法国财税代理,只能通过间接的税代来安排;

  ② 按照要求提供注册VAT的资料给法国的财税代表;

  ③ 财税代表将通过的审核资料,提交给税局;

  ④ 税局审核一段时间过后下发税号,给到卖家上传到平台。

  04、法国VAT的审核时间多长?

  两个月以上。

  05、法国VAT有哪几种税号?

  申请法国VAT会得到两个税号:

  ① 8开头的法国本土工商税号(SIRET那一行);

  ② FR开头的增值税税号(上面也会有法国本土工商税号)。

  06、法国税率和申报周期是怎样的?

  法国标准税率为20%,可以选择月度申报12次/年或季度申报4次/年。

  为什么大家普遍都是12次?因为税务代表可以在首次申报的时候帮中小企业客户办理季度申报,对于季度纳税金超过4000欧元的客户,下次报税会自动转为月度申报。但由于季度申报税金可能较高,风险较大且操作不便的关系,比较常见的做法是税务代表和卖家选择月度申报。

  07、财税代表具体负责什么?

  卖家不能直接通过法国税局完成注册,所以必须通过财税代表提交法国VAT的注册和EORI的注册,以及证书代收(税局只会发邮件、扫描件给财税代表)。

  ① 代理申报:中国税代计算卖家的申报结果,发到财税代表,财税代表会有专门的操作提交给法国税局,返回回执,以回执上的金额为准;

  ② 代缴VAT:中国银行账号不能直接税金交给法国税局,所以财税代表的另外一功能就是帮助卖家向法国税局缴纳税金;

  ③为卖家的税务承担连带责任 ,例如卖家如出现逃税、偷税、漏税等问题,将按照法国相关法律承担相应责任(主要是赔偿责任)。

  总结:税务代表替离岸公司注册及申报VAT风险较大。

  08、如何甄别财税代表的资质?

  可从财税代表是否具备财务方面的行业资质入手:例如注册会计师的资格,法国当地的税务师等。此外,由于时差、节假日、工作节奏等因素,财税代表必须确保和中国这边的代理有着足够的高效对接。

  09、财税代表代缴,中国卖家到底是怎样操作?

  关于代缴:法国税局要求税金通知SEPA转账系统转账,SEPA是单一欧元支付区,Single Euro Payment Area的首字母缩写。这是2014年被欧盟提出的一项倡议,旨在允许个人和公司以欧元为支付货币,在共同规则的管理下,在欧盟范围内进行货币的电子化支付。但这个对于没有欧盟当地银行账户的中国卖家而言,就无法实现转账。因此,通常的做法就是卖家先将税金付给当地的税务代理,再由代理代缴给税局。

  每个境外电商必须绑定其法国税局任命的税务代表账号,通过电子申报方式缴纳税款。境外电商使用任何其他非法付款或打款方式,即使按时缴纳税款,打到税局账上,造成了税局混乱,将受到罚金处罚,同时也得不到完税凭证。

  010、怎样知道法国税务代表是否帮我代缴了税款?

  财税代表缴税金额会有一个申报回执,缴税完毕会有一个付款缴税凭证。

关于法国VAT,跨境电商需要知道这些问题

  二、其他问题

  1.法国VAT注册需要补税吗?

  可以先获得税号再补税,全欧洲只有德国需要先补税再获得税号。

  2.新老店铺注册法国VAT的时效会有区别吗?

  暂时来说是没有区别的,因为法国税局会把每一个注册VAT的卖家都当做是新卖家。

  3.哪些资料需翻译成法文?

  暂时没有需翻译成法文的资料。

  4.法国VAT注册资料需要做公证吗?

  暂不需要。

  5.如何查询法国税号?

  法国注册会同时下工商税号(8+数字)+增值税号(FR+数字)。

  税号信息查询网站:www.sirene.fr,查询到工商税号就说明下号了,但纸质的税务证书需要2-3月才能收到。

  6.不补税会被税局罚款吗?

  法国因为不补税也可以下税号,但税局是每年都会查税的,所以建议补税,否则被查到偷漏税不仅要补缴,还会有罚金以及店铺被封,得不偿失。

  7.中国自发货到法国需要注册VAT吗?

  不需要。

  8.法国当地开公司的话需要注册法国VAT吗?

  注册法国公司有一个免征额,在这个免征额以下是不具备VAT注册义务。但存货来源是来自于中国,卖家是不能完成这个清关工作的,所以从中国调配到法国的情况下必须注册法国VAT。

  9.还有其它税需要交吗?

  如果在法国注册公司的话,会涉及到企业所得税,以及进口税、关税,此外,法国的存货调配到其它国家的仓库的情况下需缴纳流转税。

  10.法国补税的话,发到法国但不超法国的远程销售阈值的销售需要补税吗?

  德国发法国,不超阈值的话不强制注册法国VAT和在法国缴税,而是默认在发货国缴税,如果有了法国VAT的话(没有超过阈值),发到法国的销售即使不超过35000欧元的阈值,可以选择在发货国或者到货国进行报税。达到或超过阈值,就必须在法国进行申报和缴纳VAT。