英国VAT注册及申报

2021-10-21 14:15

  VAT的全称是Value Added Tax,在英国它的前身是“Purchase Tax”,在1973年1月1日英国加入欧洲经济共同体(EEC)之后在同年4月正式改成了“Value Added Tax”,当时的英国执政党是保守党,财政大臣Lord Barber制定了10%的税率,自2011年1月4号开始,英国VAT的标准税率(Standard Rate)从17.5%增长到了20%。根据英国新增值税条例的要求,如果HMRC确认卖方不遵守增值税条例,亚马逊平台将根据相关法律法规与HMRC共享卖方的后台销售数据,因此卖方遵守增值税条例迫在眉睫。

  英国VAT税率

  税率主要分三种

  第一种是普通增值税率,适用于大部分商品和服务,税率为20%;

  第二种是折扣税率,一些商品和服务,如汽车安全座椅,家庭能源,如家用电和天然气等,税率为5%;

  第三种是零税率,适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。

  大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率(standard rate)20%。

  英国VAT税费计算

  需缴纳的VAT=销售税VAT-进口税VAT

  销售税VAT=市场价/6 市场价=定价x1.2

  进口税VAT=(申报货值 + 头程运费 +关税)x20%(商家可以在季度申报时作为抵扣)

  进口关税 = 申报货值 X 产品税率(这里的税率是指关税税率)

  英国VAT注册资料

  第一步, 填写我们提供的客户信息表格, 申请表格重要信息填写需注意以下几点

  ①公司名, 公司地址, 务必与亚马逊后台登记一致;

  ②VAT 生效时间, 该生效日期可以往前追溯至英国的起始运营日;

  ③是否申请 FRS(平税率计划), 满足平税条件,一般建议加入,支付固定税率,根据行业不同,大多卖家税率为销售额的 7.5%。 第一年加入平税率计划的可以享受额外 1%的折扣优惠。

  ④写清平台和主营产品。

  第二步, 材料分为必备材料和辅助性材料,辅助性材料选择两种提供即可。

  Compulsory documents 必备材料清单:

  • 法人代表护照

  • 法人代表身份证 或者驾照(如无护照)

  • 公司营业执照

  • 公司商企登记证(如是香港公司)

  • 亚马逊系统 seller 页公司名和地址截图

  Optional Documents辅助性材料清单(须提供其中两项)

  英国VAT转代理需求资料

  1. VAT证书

  2. 最后一次的报税回执

  3. 税务代理授权书

  英国VAT注册流程

  1、卖家提供完整的资料;

  2、代理机构审核资料并递交申请给税务局;

  3、卖家收到 VAT 税号税务局通知文件(2-5 天内);

  4、卖家收到纸质版 VAT 证书(三周内);

  5、代理机构协助卖家绑定 VAT 账号;

  6、代理机构提前通知卖家缴税日期(每季度);

  7、卖家提供当季销售数据;

  8、代理机构制作季度申报表格给卖家确认;

  9、卖家确认后由代理机构提交当季申报给 HMRC;

  10、卖家直接支付当季税款至英国税务局账户;

  英国VAT 按照季度申报,一年申报四次。

  注册英国VAT方法

  如果您不居住在英国境内,您可以选择以下注册方式:

  1、按非本地纳税人身份,使用英国税务部门的官方直接注册;

  2、授权给代理人或者指定正规会计师代为操作协助注册。

  谁需要注册英国VAT?

  1、英国本地零售商需注册英国VAT税号

  2、出口英国的欧盟零售商需注册英国VAT税号

  3、欧盟之外零售商需注册英国VAT税号

  4、在英国经营电商平台需注册英国VAT税号

  英国VAT申报范围

  根据欧洲的远程销售法(Distance Selling Regulation),从英国FBA发货,只要不超过临界值,都可以用英国VAT申报,如果超过以下临界值,需要申请当地国家的 VAT。

  一、货物放在英国 ,销售往德国,法国,西班牙,意大利的可以使用英国VAT申报,德国临界值不能超过10万欧元,法国,西班牙,意大利各不超过3万5欧元。

  二、货物放在德国 ,销售往英国,法国,西班牙,意大利的可以使用德国VAT申报,英国临界值不能超过7万英镑,法国,西班牙,意大利各不超过3万5欧元。

  不注册英国VAT的后果?

  1、无法享受进口增值税退税:

  若没有VAT号,则出口货物时无法享受进口增值税退税,在交易时无法提供有效的VAT发票。

  注意:不可借用他人的或无效的VAT税号,纳税人可能因此承担货物被扣无法清关等风险。

  2、电商平台对中国卖家的要求:

  现阶段英国税局对于中国卖家的VAT税号稽查较为严格,亚马逊等诸多电商平台也在逐步要求卖家提交VAT税号。

  若卖家若没有绑定英国VAT税号,将会被电商平台移除销售权限、冻结、封号和关店等,甚至可能取消海外仓权限,无法在电商平台发布任何国家的海外仓商品。

  如何判定我是否需要英国VAT

  1、从中国直邮到英国:申报价值低于22欧元不需要缴纳vat,如果申报价值高于22欧元由买家承担相对应的vat。这种情况卖家是不需要注册英国vat.

  2、货物如果存储在英国:如FBA或者其它仓库并从事相关商业活动不管是2C还是2B,卖家必须注册法国Vat并根据法国税务局的要求完成相对应的申报。

  3、货物如果储存在欧盟其它国家配送给英国的个人或者商业

  英国VAT退税

  针对以英国境外人士或公司身份申请英国税号,并不产生当地公司税,只需申报增值税,缴纳增值税。如在英国当地产生费用,提供相关单据,可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家,主要的退税还在于抵销进口税。

  退税计算

  卖家进口清关缴纳的进项VAT税金可以对冲当期的销项税;(前提是清关时使用自己的VAT税号清关缴税)

  当期缴纳的销售税额由卖家当期实际产生的销售业务决定。

  即:需要缴纳的税金=销售项VAT-进口项VAT

  退税形式

  1、以支票形式退还;

  2、可留在自己VAT账户里,当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。